Nepalas pristatė Skaitmeninių paslaugų mokestis 2022 m. pagal Finansų įstatymą 2079. Vidaus pajamų departamentas nustatė su skaitmeninių paslaugų mokesčiu susijusią tvarką, 2079, siekdamas administruoti ir supaprastinti šią mokesčių sistemą.

Ši politika taikoma operacijoms, susijusioms su skaitmeninėmis paslaugomis, kurias vartotojams Nepale teikia subjektai nerezidentai. Skaitmeninių paslaugų mokesčiu siekiama atsižvelgti į didėjančią skaitmeninių paslaugų ekonominę reikšmę ir užtikrinti, kad subjektai nerezidentai prisidėtų prie Nepalo mokesčių pajamų.

Kas yra skaitmeninių paslaugų mokestis?

Skaitmeninių paslaugų mokestis yra tiesioginis mokestis, apmokestinamas Nepale asmenų sunaudotų skaitmeninių paslaugų sandorio vertės. Šis mokestis taikomas įvairioms skaitmeninėms paslaugoms, tokioms kaip reklama, srautinio perdavimo paslaugos, žaidimai, debesų kompiuterija ir internetinės prekyvietės. Politikoje apibrėžiami pagrindiniai terminai ir pateikiamos aiškios gairės, padedančios įmonėms ir asmenims suprasti savo mokestines prievoles.

Politikos tikslas

Pagrindinis skaitmeninių paslaugų mokesčio tikslas – užtikrinti sąžiningą apmokestinimą įtraukiant paslaugų teikėjus nerezidentus į Nepalo mokesčių sistemą. Daugiausia dėmesio skirdama skaitmeninėms paslaugoms, vyriausybė siekia spręsti tarpvalstybinių skaitmeninių sandorių keliamus iššūkius. Taip pat sukuriamos vienodos sąlygos visiems paslaugų teikėjams, nesvarbu, ar jie veikia šalies viduje, ar tarptautiniu mastu. Šia politika taip pat siekiama gauti papildomų pajamų valstybei viešosioms paslaugoms ir infrastruktūrai finansuoti.

Pagrindiniai apibrėžimai

Norint suprasti politikos taikymo sritį ir taikymą, labai svarbu suprasti politikoje vartojamą terminiją. Žemiau pateikiami keli pagrindiniai procedūros apibrėžimai:

• Skaitmeninė paslauga: Paslaugos, teikiamos naudojant informacines technologijas su minimaliu žmogaus įsikišimu. Tai apima reklamas, srautinio perdavimo platformas, debesies paslaugas, el. knygas ir kt.
• Nerezidentas Asmuo: bet kuris asmuo arba subjektas, nepriskiriamas rezidentams pagal Nepalo pajamų mokesčio įstatymą, 2058 m.
• Vartotojas: asmuo, kurio pagrindinė gyvenamoji vieta yra Nepale ir vartoja prekes ar paslaugas asmeniniam naudojimui. Šis apibrėžimas neįtrauktas į įmonių tarpusavio sandorius.
• Pajamų metai: laikotarpis nuo pirmosios Shrawan dienos (liepos 17 d.) iki kitų metų paskutinės Ašhado dienos (liepos 16 d.).

Mokesčio taikymo sritis

Skaitmeninių paslaugų mokestis taikomas subjektams nerezidentams, teikiantiems skaitmenines paslaugas Nepalo vartotojams. Mokestinė prievolė atsiranda, jei įvykdoma kuri nors iš šių sąlygų:

• Paslauga teikiama Nepale.
• Atsiskaitymo už paslaugą adresas yra Nepale.
• Mokėjimas atliekamas per sąskaitas Nepalo bankuose arba naudojant Nepalo institucijų išduotas mokėjimo priemones.
• Paslauga pasiekiama naudojant IP adresą, SIM kortelę arba fiksuotojo ryšio liniją, susietą su Nepalu.

Ši išsami taikymo sritis apima visas svarbias skaitmenines operacijas, susijusias su Nepalo vartotojais.

Mokesčio tarifas ir riba

Mokesčio tarifas yra 2% sandorio vertėsneįskaitant jokių Nepale taikomų netiesioginių mokesčių. Tačiau sandoriai, mažesni už slenkstį du milijonai Nepalo rupijų per pajamų metus yra atleidžiami nuo mokesčio. Mokestis taikomas visai sumai, jei sandorio vertė viršija šią ribą. Ši nuostata netaikoma smulkiems paslaugų teikėjams, kartu užtikrinant, kad didesnės įmonės prisidėtų sąžiningai.

Administracinė institucija

Didžiųjų mokesčių mokėtojų tarnyba administruoja skaitmeninių paslaugų mokestį. Ji prižiūri registraciją, atitiktį ir vykdymą bei užtikrina sklandų politikos įgyvendinimą.

Apmokestinimo pagrindas

The Skaitmeninių paslaugų mokestis Nepale sukurtas kaip a tiesioginis mokestistai reiškia, kad mokesčio suma apskaičiuojama tiesiogiai nuo skaitmeninių paslaugų operacijos vertės. Tokia struktūra užtikrina, kad mokestis neperkeliamas vartotojui didinant paslaugos kainą. Vietoj to, paslaugų teikėjas prisiima mokestinę prievolę, skatindamas apmokestinimo proceso skaidrumą.

Kitas svarbus skaitmeninių paslaugų mokesčio aspektas yra jo skirtumas nuo 058 2 pajamų mokesčio įstatymas. Pagal šią tvarką apmokestinamoms pajamoms papildomos pajamų mokesčio prievolės pagal Pelno mokesčio įstatymą netaikomos. Tačiau įmonėms ar subjektams, išskyrus individualius vartotojus, teikiamoms paslaugoms bus taikomi standartiniai pajamų mokesčio įstatymai. Šis atskyrimas užtikrina aiškumą apmokestinimo srityje, išvengiant dvigubo apmokestinimo ir išlaikant teisingumą.

Registracijos reikalavimai

Subjektai nerezidentai, atitinkantys skaitmeninių paslaugų mokesčio apmokestinamuosius asmenis, turi užsiregistruoti Nepale, kad laikytųsi politikos. Tai apima gavimą a Nuolatinis sąskaitos numeris kaip mokesčių identifikatorius. Įmonės turi užsiregistruoti per 30 dienų nuo dviejų milijonų Nepalo rupijų sandorių slenksčio viršijimo. Be to, subjektai gali pasirinkti savanorišką registraciją net neperžengdami slenksčio.

Siekiant palengvinti atitiktį, politikoje numatytas internetinės registracijos paraiškos procesas. Pareiškėjai turi pateikti įvairius dokumentus, įskaitant:

• Notaro patvirtinta įmonės registracijos pažymėjimo kopija iš šalies, kurioje yra subjektas.
• Notaro patvirtintas mokesčių registracijos numeris iš subjekto gyvenamosios šalies.
• Įgalioto atstovo mokesčių tikslais dokumentai, įskaitant jo nuotrauką ir parašo pavyzdį.

Subjektams, kurie jau registruoti Nepalo PVM sistemoje, atskiro PAN nereikia. Ši integracija supaprastina subjektų nerezidentų atitikties procesą.

Atitikties ir atskaitomybės užtikrinimas

Siekiant užtikrinti atitiktį, politikoje nurodomos konkrečios ataskaitų teikimo ir mokėjimo procedūros. Subjektai nerezidentai privalo:

• Tvarkyti sąskaitas kaupimo principuužtikrinant tikslų operacijų atvaizdavimą.
• Konvertuokite ir atskleiskite visas operacijų vertes Nepalo valiuta.
• Pateikite savo mokesčių deklaracijos internetu per tris mėnesius nuo pajamų metų pabaigos.

Šių terminų nesilaikymas užtraukia baudas. Pavyzdžiui, už pavėluotą pateikimą taikomas mokestis 0,1% per metuso skaičiuojamos metinės palūkanos 15 % už pavėluotą mokesčių mokėjimą. Šios nuostatos skatina laiku laikytis reikalavimų ir atgraso nuo reikalavimų nesilaikymo.

Skaitmeninių paslaugų mokesčio reikšmė

Skaitmeninių paslaugų mokesčio įvedimas yra svarbus žingsnis modernizuojant Nepalo mokesčių sistemą. Pasaulinėje prekyboje vis labiau dominuojant skaitmeninėms operacijoms, skaitmeninių paslaugų mokestis užtikrina, kad šalis gautų pajamas iš subjektų nerezidentų, gaunančių naudos iš jos vartotojų bazės. Šis apmokestinimo modelis atitinka tarptautines tendencijas, kai šalys diegia panašias sistemas, siekdamos spręsti skaitmeninių paslaugų apmokestinimo iššūkius.

Nukreipdama į paslaugų teikėjus nerezidentus, politika taip pat skatina sąžiningą konkurenciją, užtikrindama, kad šalies įmonėms nepatirtų neproporcingos mokesčių naštos, palyginti su tarptautiniais partneriais. Be to, pajamomis, gautomis iš skaitmeninių paslaugų mokesčio, gali būti remiamos nacionalinės plėtros iniciatyvos, stiprinama Nepalo skaitmeninė infrastruktūra ir viešosios paslaugos.

Šaltinis: Skaitmeninių paslaugų mokestis 2079 (2022 m.)